Трансфертное ценообразование: изменения в НК РФ. Практика применения (проводит ОЧУ "Специалист")

Программа курса

Модуль 1. Трансфертное ценообразование. Изменения в НК РФ (Федеральный закон от 18.07.2011 № 227-ФЗ)

Модуль 2. Информация для определения рыночной цены товара

• сведения о ценах и котировках российских и иностранных бирж;
• публикации таможенной статистики внешней торговли России. (официальный сайт ФТС России);
• сведения о ценах (пределах колебания цен) и биржевых котировках, которые содержатся в официальных источниках информации органов государственной власти и местного самоуправления (в частности, в области регулирования ценообразования и статистики, например, ФАС России, Росстата России и т. д.);
• сведения о ценах (пределах колебания цен) и биржевых котировках, которые содержатся в источниках информации иностранных государств;
• сведения о ценах (пределах колебания цен) и биржевых котировках, которые содержатся в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах;
• данные информационно-ценовых агентств;
• информация о собственных сделках организации с не взаимозависимыми лицами.

Модуль 3. Какие сделки являются контролируемыми, и о каких сделках нужно уведомить налоговиков. Случаи, когда неконтролируемая сделка может стать контролируемой. Алгоритм определения контролируемой сделки

Модуль 4. Взаимозависимые лица (схемы зависимости)

Модуль 5. Показатели рентабельности, используемые при определении цен для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках между взаимозависимыми лицами. Алгоритмы определения значений рентабельности

Модуль 6. Выбор метода ценообразования

• метод сопоставимых рыночных цен (статья 105.9);
• метод цены последующей реализации (статья 105.10);
• затратный метод (статья 105.11);
• метод сопоставимой рентабельности (статья 105.12);
• метод распределения прибыли (статья 105.13).
• как рассчитать рыночные цены по новым правилам.

Модуль 7. Рекомендованные этапы по подготовке документации относительно контролируемой сделки

• сведения о деятельности налогоплательщика;
• перечень лиц, с которыми совершена контролируемая сделка;
• описание контролируемой сделки;
• условия сделки,
• описание методики ценообразования (при ее наличии);
• условия и сроки осуществления платежей по этой сделке;
• прочая информация о сделке;
• сведения о функциях лиц, являющихся сторонами сделки;
• сведения об используемых ими активах, связанных с этой контролируемой сделкой;
• сведения о принимаемых ими экономических (коммерческих) рисках

Модуль 8. Оформление соглашения о ценообразовании (документы, необходимые для его оформления)

• заявление о заключении соглашения. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 2 к письму ФНС России от 12 января 2012 г. № ОА-4-12/85;
• проект соглашения о ценообразовании. Примерная структура соглашения приведена в приложении 3 к письму ФНС России от 12 января 2012 г. № ОА-4-12/85;
• документы о деятельности организации, связанной с контролируемыми сделками, в отношении которых планируется заключить соглашение;
• учредительные документы (копии);
• свидетельство о госрегистрации (копия);
• свидетельство о постановке на учет в налоговую инспекцию (копия);
• бухгалтерская отчетность за последний отчетный период;
• платежный документ на перевод госпошлины в размере 1 500 000 руб. (п. 133 ст. 333.33 НК РФ);
• иные документы, которые имеют значение для заключения соглашения.

Модуль 9. Налоговая проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Основные этапы подготовки документации по контролируемой сделке

Модуль 10. Сроки и особенности проверок трансфертных цен

Модуль 11. Могут ли территориальные налоговые органы оспорить применяемые цены, применив методы Раздела 5.1 НК РФ, и доначислять НДС и налог на прибыль по неконтролируемым сделкам