Внешнеэкономическая деятельность в 2015 году: бухгалтерский и налоговый учет экспортных и импортных операций, новое в таможенном законодательстве (проводит ОЧУ "Специалист")

Программа курса

Модуль 1. Особенности налогового учета (НДС) экспортных , импортных операций

• Формирование налоговой базы и особенности исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РФ, условия для принятия уплаченного на таможне НДС к вычету;
• Порядок определения таможенной стоимости и ее корректировка;
• Таможенные платежи при импорте материальных ценностей: порядок взимания с импортера;
• Формирование налоговой стоимости амортизируемых ОС, сырья, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам;
• Особенности исчисления и уплаты НДС при импорте товаров из Республики Беларусь, Украины;
• Налогообложение экспортируемых товаров по ставке «0» процентов, условия для подтверждения у экспортера ставки 0%;
• Особенности подбора документов, подтверждающих право на применение ставки 0% в зависимости от характера экспортных операций (экспорт товаров; услуги, сопровождающие экспорт товаров). Определение сроков для сдачи документов в налоговые органы;
• Формирование налоговой базы по НДС при не подтверждении экспорта товаров (работ, услуг);
• Особенности налогообложения операций по экспорту товаров в Республику Беларусь, Украину. Требования к комплекту документов, предъявляемым в налоговые органы;
• Порядок отражения операций в налоговой декларации по НДС, условия для принятия налоговых вычетов при не подтверждении экспорта;
• Порядок применения статьи 176 Главы 21 «Порядок возмещения налога» применительно к экспортным операциям и соответствующим им налоговым декларациям;
• Особенности применения понятия «место реализации работ, услуг» при уплате НДС налоговыми агентами – российскими организациями, по работам, услугам, полученным от иностранных лиц. Отчетность налогового агента по НДС и доходам, исчисление НДС налоговыми агентами.
• Порядок заполнения налоговой декларации при ведении экспортных операций.

Модуль 2. Международные коммерческие договоры (внешнеторговые контракты)

• Применение сторонами российского или международного права
• Практика применения Соглашений (Конвенций)

Модуль 3. Посреднические внешнеэкономические схемы

• Комиссия на покупку и продажу
• Договор между комитентом и комиссионером
• Посреднические операции за счет собственных средств комиссионера (поверенного) и др.

Модуль 4. Налог на прибыль при экспортно-импортных операциях

• Налогообложение дохода от внешнеторговых контрактов в иностранной валюте
• Особенности налогообложения при проведении контрактов через посредников
• Налогообложение курсовых разниц по внешнеэкономическим сделкам, в т. ч. у посредника
• Учёт операций с валютным аккредитивом

Модуль 5. Федеральный закон «О таможенном регулировании в РФ».Первые итоги практики применения.

Модуль 6. Таможенный союз.

Результаты формирования и начала функционирования Таможенного союза. Порядок издания нормативных актов. Функции Комиссии Таможенного Союза в области таможенного регулирования. Новые нормативные акты Комиссии ТС. Нетарифные ограничения в Таможенном Союзе:

• Система нетарифного регулирования в Таможенном союзе ЕврАзЭС
• Порядок оформления лицензии на экспорт и (или) импорт товаров
• Схема импортных операций из Белоруссии и Казахстана. Порядок уплаты НДС. Сложные вопросы по импортным операциям в Таможенном Союзе.
• Экспорт товаров с территории России. Как платить НДС при экспорте в страны-участницы Таможенного союза. Общие правила применения ставки НДС 0% при экспорте в рамках ТС. Сложные вопросы при экспорте из России в страны –участницы Таможенного союза.

Модуль 7. Таможенный кодекс Таможенного союза.

Требования к лицам, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела.

Модуль 8. Таможенная стоимость товаров.

• Вопросы определения, заявления, контроля и корректировки таможенной стоимости товаров в таможенном законодательстве Таможенного союза и Российской Федерации.
• Методы определения и процедура контроля таможенной стоимости.
• Структура таможенной стоимости (по стоимости сделки с ввозимыми товарами) Внешнеторговый договор как основа для определения таможенной стоимости товаров. Основания для принятия решений о проведении дополнительной проверки и о корректировке таможенной стоимости.
• Документальное подтверждение таможенной стоимости товаров.
• Подтверждение таможенной стоимости товаров, ввозимых на основе сделок между взаимосвязанными лицами.

Модуль 9. Обжалование действий и бездействия таможенных органов.

Модуль 10. Особенности уплаты налога с доходов, полученных иностранными организациями от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом. налогообложение доходов нерезидентов у российской организации – источника выплаты (налогового агента).

Модуль 11. Арбитражная практика по вопросам исчисления налогов при ведении внешнеэкономической деятельности.

Модуль 12. Примеры рискованной налоговой оптимизации при осуществлении внешнеэкономической деятельности, перечень признаков и сделок, указывающих на необоснованность налоговой выгоды. Посредники – налоговые агенты, в том числе тройной НДС.

Модуль 13. Международные коммерческие договоры (внешнеторговые контракты)

• Применение сторонами российского или международного права
• Практика применения Соглашений (Конвенций)

Модуль 14. Договор ответственного хранения при экспортно-импортных поставках, нюансы налогообложения и типичные ошибки.

Модуль 15. Прибыли и убытки от покупки и продажи валюты.

Модуль 16. Методика бухгалтерского учета валютных авансов.

Модуль 17. Методика налогового учета валютных авансов

Модуль 18. Об изменении ответственности за нарушения валютного законодательства (Федеральные законы № 311-ФЗ от 16.11.2011 и № 312-ФЗ от 16.11.2011.)

Модуль 19. Анализ изменений законодательства по валютному регулированию.

Модуль 20. Порядок представления банками документов, связанных с валютными операциями его клиентов по запросам налоговых органов ( Письмо Минфина РФ от 2 августа 2012 г. № 03-02-07/1-136 ).

Модуль 21. О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Модуль 22. Порядок предоставления резидентами документов в уполномоченные банки для осуществления функций, связанных с валютным контролем (Инструкция Банка России № 138-И от 04.06.2012 года).